（纳闻记者钱明宇报导）
华盛顿/香港——美国证券交易委员会 (SEC) 周二警告称，美国会计师事务所同意牵头对在纽约上市的中国和香港公司进行审计，以规避潜在的交易禁令，可能会违反美国的规定。
由于担心如果中国不允许美国证券交易委员会的会计监管机构审查中国公司的审计，它们可能会被赶出美国交易所，一些在美国上市的中国和香港公司最近已将其首席审计师从本地公司调至美国或其他外国公司。证监会说。
SEC 代理总会计师 Paul Munter 写道：“此类安排带来了特殊挑战，令人质疑新聘用的注册会计师事务所……是否能够履行其职责。”
Munter 指出，海外审计师可能不具备进行严格审计所需的当地知识、专业知识、语言技能或接触公司人员。
十多年来，美国监管机构一直要求获得在美国上市的中国公司的审计文件，但北京一直不愿让海外监管机构检查其会计师事务所，理由是担心国家安全。
美国于 2020 年底通过了《外国公司控股责任法案》（HFCAA），如果在纽约上市的中国公司连续三年不遵守美国审计规则，将面临被摘牌的风险。
虽然双方上个月达成了一项初步协议，允许美国证券交易委员会的会计监督机构上市公司会计监督委员会（PCAOB）访问中国的审计文件，但目前尚不清楚该协议是否会在实践中奏效。
如果交易不成功，大约 200 家在美国上市的中国发行人可能会被退市。
2021 年 5 月 12 日在华盛顿证券交易委员会 (SEC) 总部的标牌。（Andrew Kelly/路透社）
最近几个月，一些中国公司用中国境外的审计师取代了驻中国的审计师，希望选择美国监管机构有足够监管权限的审计师可以消除退市风险。
蒙特警告新任首席审计师，他们应该从当地的前任审计事务所获取公司的审计文件，并寻求一系列与发行人管理层的诚信、审计师可能与公司管理层存在的任何分歧等问题有关的信息，以及之前与公司审计委员会的沟通。
他补充说，如果没有这些信息，更换审计师“只是用一个坏结果换另一个坏结果，并不能充分解决根本问题”。
“这是美国证券交易委员会发出的警告，旨在避免 HFCAA 不确定性的替代审计业务结构会带来美国监管机构的调查和执法风险，”香港伟凯律师事务所合伙人 Jessica Zhou 说。
她补充说，SEC 警告除其他外，提醒任何保留的首席审计师他们在适用的 PCAOB 标准下的义务，包括“根据任何 PCAOB 检查或调查要求制作任何审计工作文件”。
该义务与遵守美国规则和中国法律的困难有关。
中国证券法禁止任何单位和个人在未经政府批准的情况下对外分享与证券业务有关的文件、资料。
中国证监会周三没有立即回应置评请求。
米歇尔·普莱斯和谢宇
