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中国企业接受美国审计监管机构检查,暂时避免退市威胁

  • 财经

(纳闻记者赵晓辉编译综合报导)

美国会计监管机构上市公司会计监督委员会 (PCAOB) 首次获得对在中国经营的公司进行全面检查和调查的权限。 PCAOB 还负责监督全球注册的公共会计师事务所。

PCAOB 可自行决定选择要审计的公司、调查的潜在违规行为以及审计业务,而无需中国当局的任何投入或影响。 会计监管机构的工作人员选择了两家公司进行检查:香港的普华永道会计师事务所和中国大陆的毕马威华振会计师事务所。 这些公司是使用通常用于 PCAOB 检查的相同方法选择的。

PCAOB 的检查员能够查看完整的审计工作文件而无需任何编辑,并且该机构能够保留关键信息以完成工作。 PCAOB 还能够采访所有与该机构检查或调查的审计相关的个人并获取其证词。

“历史性和前所未有的准入”之所以成为可能,是因为国会通过了《外国公司控股责任法》(HFCAA),该法案发出了“明确的信息”,即获得美国资本是一种“特权而非权利”,他说PCAOB 主席 Erica Williams,根据 12 月 15 日的新闻稿。

“这是我们检查和调查中国企业工作的开始,而不是结束。 PCAOB 继续要求在中国大陆和香港取得全面准入,”她说。

“我们的团队已经在制定计划,在 2023 年初及以后恢复定期检查,并继续进行调查。”

退市问题

通过授予 PCAOB 检查和调查中国公司的权限,大约 200 家中国公司被从美国证券交易所除名的可能性有所降低。

B. Riley Financial 首席市场策略师 Art Hogan 对路透社表示:“这属于对中国公司改变游戏规则的看法,因为他们退市的威胁似乎已经消除。”

2020 年,美国立法者同意立法,将中国公司踢出美国证券交易所,除非它们遵守美国审计标准。

去年,PCAOB 抱怨中国当局阻止监督委员会在中国大陆和香港进行检查和调查。 今年 8 月,华盛顿和北京达成了解决争端的协议。

发现信息

一些人对审计可能发现的信息表示担忧。 Ingalls & Snyder 高级投资组合策略师 Tim Ghriskey 在接受路透社采访时表示,在投资中国公司时,该协议将其中一项风险“排除在外”。

然而,由于更严格的会计监督而发现的问题“可能对该行业非常不利,特别是如果没有努力纠正它或清理干净,”他说。

根据 PCAOB 发布的消息,威廉姆斯承认该机构的工作人员在他们的检查工作中发现了“许多潜在的缺陷”。 这些报告预计将于明年完成并发布。

威廉姆斯称这些缺陷“令人不安”,他说,考虑到该司法管辖区是第一次接受检查,这并不是一个意外的发展。

他说:“我们发现这些潜在缺陷的事实表明检查过程按预期进行。”

“这正是国会首先通过 HFCAA 的原因——这样我们就可以打开账簿,找出潜在的问题,并开始让公司负责解决这些问题。 而这正是我们打算做的。”

威廉姆斯补充说,PCAOB 与北京的协议不应被误解为中国大陆和香港公司的“健康证明”。

2017 年 6 月 1 日,在俄罗斯圣彼得堡举行的 2017 年圣彼得堡国际经济论坛的董事会上可以看到会计师事务所普华永道 (PwC) 的标识。(路透社/Sergei Karpukhin)2017 年 6 月 1 日,在俄罗斯圣彼得堡举行的 2017 年圣彼得堡国际经济论坛的董事会上可以看到会计师事务所普华永道 (PwC) 的标识。(路透社/Sergei Karpukhin)

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